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浅议房地产企业土地增值税的税收筹划
作者：纪苏轩，王猛，贺芳，德西拉珍，谷典美
摘要：
随着我国经济的快速发展，房地产行业作为国民经济的支柱产业之一，对经济增长、就业等诸多方面发挥着重要作用。然而，近年来房地产市场面临着宏观调控政策收紧、市场竞争加剧等多重压力，企业利润空间受到挤压。土地增值税是房地产开发企业的重要税负构成，其超率累进税率特征对企业的现金流和最终利润有着重大影响。合理进行土地增值税筹划，成为房地产企业降低成本、提高竞争力、实现可持续发展的关键策略之一。本文依据现行税法政策，并结合实际案例，从降低或分散收入、增加扣除项目、增加流通环节以及税收优惠政策四个角度提出筹划路径，降低增值额和增值率，进而降低土地增值税的税率，从而达到减轻土地增值税的税负的筹划目的，旨在探讨“以数治税”背景下房地产企业税务管理体系的升级路径，为房地产企业提供兼具合规性与操作性的节税路径，为行业高质量发展提供参考。
关键词：土地增值税；增值额；税收筹划
参考文献：
[1] 罗迎接. 房地产企业的土地增值税筹划——以B房地产公司为例[J]. 纳税, 2024, 18 (36): 22-24.
[2] 梁俊姣. 税收筹划 [M]. 中国人民大学出版社, 2023年第11版
[3] 郑越越. 房地产企业税务筹划中的土地增值税筹划[J]. 纳税, 2024, 18 (28): 13-15.
