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注册制下公司机会主义行为的动机与治理 — 基于泽达易盛退市案例
作者：陈文丽
摘要：
注册制的全面实施为中国资本市场注入更多新鲜的血液。但是，近年来上市公司财务舞弊案件层出不穷，且有不断增多的趋势。这种严重损害广大投资者利益的欺诈发行、财务造假等行为为资本市场埋下地雷，严重扰乱资本市场秩序和金融安全。本文以注册制下科创板首批启动强制退市的企业泽达易盛为例，基于机会主义行为理论对该公司财务舞弊的机会主义行为具体表现进行阐述并对机会主义行为动机进行分析，得出了资金舞弊联合交易活动的财务舞弊行为特征，以及中介机构未勤勉尽责可能为机会主义行为提供温床。据此，我们提出识别资金舞弊与交易活动联动的举措，以及中介机构如何加强“过滤”功能为我国资本市场提供更加良好的市场环境，希望能为注册制下上市公司识别与治理机会主义行为提供参考依据。
关键词：财务舞弊；机会主义行为；治理
参考文献：
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[3] 王泽奇.浅析大股东控股权与公司管理层的影响[J].法制博览2016(05):274.
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[5] 叶钦华黄世忠叶凡等.资金舞弊的新手法和新应对——基于2018～2023年6月的样本分析[J].财会月刊202344(19):12-17. DOI:10.19641/j.cnki.42-1290/f.2023.19.002.
